为了增收节支，加强医院经济运行的计划、控制、协调和业绩评价管理，根据《中华人民共和国预算法》，结合我院实际，特制定本办法。请遵照执行。
一、 预算管理机构
（一）根据河南大学第一附属医院关于成立预算管理委员会的通知要求，设立由单位负责人担任领导，分管院领导及相关职能科室负责人为成员的预算编制委员会，对我院的预算控制管理情况进行集体领导决策。
（二）预算编制工作由财务科统一组织, 预算执行部门共同参与, 分工协作, 密切配合。编制（或调整）、审批、执行、考核不得由同一部门或同一人办理预算业务的全过程。
（三） 为了确保预算控制工作落到实处, 单位负责人对本单位预算内部控制制度的建立健全和有效实施负责。
二、预算编制的原则
（一） 完整性原则。各项收支必须全部纳入统一预算管理。
（二）量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况, 结合当年事业发展规划, 合理预测本年度的收支, 坚持以收定支, 略有结余, 不得编制赤字预算。
（三）保证重点的原则。支出中必须优先保证医疗业务正常运转的支出。
（四）归口管理的原则。内部各个职能管理部门为预算执行部门, 其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。
（五）统一性原则。按照财务科统一设置的预算表格、程序及规定编制预算。
三、预算编制的基本要求
（一）全面分析上年度预算执行情况。通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况, 掌握医院财务收支和业务规律的变化情况, 预测预算年度的收支增减趋势, 为编制年度预算奠定基础。
（二）准确掌握相关基础数据。通过核实医院人员、资产、业务量等基础数据, 如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数, 计划年度政策性增支因素的标准或定额等, 提高预算编制质量。
（三）正确测算各种因素对收支的影响。一是分析预算年度内国家有关政策对医疗机构收支的影响, 如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响, 增加工资补贴。二是分析单位事业发展计划对医疗机构收支的要求, 如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等。
（四）准确掌握财政部门和主管部门对我院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵,熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备, 确保预算编制切合实际, 具有可操作性。
四、预算编制的内容
（一）收入预算的编制。根据财政、物价、税务等有关部门规定, 属于有明确收费标准的项目, 结合业务量编制。没有明确收费标准的项目, 则要根据以前年度收入水平, 结合本年的相关影响因素编列。
（二）支出预算的编制。根据国家有关政策规定, 医院事业发展计划、工作任务、人员编制,有关开支范围和开支定额(或标准), 物资供应及价格变化等因素编制。没有支出定额的, 要根据实际情况测算编列。
（三）专用基金收支预算的编制。医疗机构专用基金包括科研配套基金、职工福利基金、医疗风险基金等, 根据有关规定按提取比例编制预算。
（四）事业发展项目预算编制。单位的购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目, 根据业务发展需要,进行可行性论证, 本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。
五、预算编制的程序
我院预算编制工作根据需要实行“二上二下”程序。由财务科对各预算执行部门上报的预算进行收集、分类、汇总，根据审批权限范围报相关领导、机构进行审批。财务科根据审核调整意见下达需调整部门进行调整，再次上报审批，直至预算方案确定。财务科在整个预算编制过程中做好协调、沟通工作。具体工作流程如下：
（一）预算编制委员会于每年九月中旬，根据医院的发展战略和事业重点的要求，提出下年度总体预算目标，确定预算编制政策。
（二）财务科结合财政部门和上级卫生行政主管部门的编制规定，提出预算编制要求，以书面的形式下达各预算执行部门。
（三）各预算执行部门根据上年度预算完成情况和本年度工作安排，编制本部门下年度预算，经分管院领导签署意见后报财务科。所有非正常性支出项目需进行可行性分析论证后方可申报预算。
（四）财务科对各预算执行部门申报的预算进行收集、分类、汇总，初步审核后，报总会计师审查后形成预算草案。
（五）预算管理办公室向预算编制委员会提交预算草案，预算编制委员会对所申报预算逐项审核、讨论，综合平衡，全盘考虑，提出修改意见，确定预算草案。
（六）预算草案还需经职工代表大会通过，报上级主管部门审批。
（七）预算管理办公室将审批通过后的年度预算以书面形式下发各相关预算执行部门。
六、 预算审批与监督
（一） 医院年度预算必须经过院长办公室审议和党委会议决议通过后，才能向上级部门报送审批。
（二） 预算编制 (或调整) 与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等预算业务不相容岗位相互分离。
（三） 对事业发展项目和重大项目必须经过单位组织的可行性分析论证程序，领导集体决策或职工代表大会通过。
（四）领导班子会应在每年年初审议财务部门关于上年度预算执行情况的报告；审议单位本年度预算方案、事业发展规划等；
（五） 由财务部门按照预算申报规定程序逐级上报上级预算管理部门进行审批。
（六） 若需要对审批后的预算进行调整，应将预算调整方案按规定权限逐级上报审批。
（七） 各科室应严格执行已批准的预算。
（八） 审计监察部门有权对预算的真实性、合法性和可靠性进行监督。
七、预算执行的原则
（一）年度预算指标下达以后，各科室应严格遵守预算，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可调整预算；调整预算未经批准，不得执行。
（二）预算执行科室负责人对本科室的预算执行负责，根据年度实际工作需要，本着节约原则安排和使用预算资金，严格执行财务支出审批制度和程序，积极配合预算执行的监督和检查。
八、预算执行的程序
财务科应认真执行已审批的预算，严格控制无预算支出。
（一）建立预算执行责任制，主管领导对所分管科室预算的执行进行监督，预算执行科室负责人为本科室预算执行的第一责任人。
（二）年初财务科根据经批准的年度预算方案分别向各科室下达科室预算，同时为各科室设立预算经费执行账簿，逐项、逐笔登记各科室预算项目、额度以及执行变动情况。
（三）在财务科为预算执行科室建立预算分户，对报销项目逐项逐笔审核，序时记录。各预算执行科室在办理收支业务时，应持预算经费执行薄办理相关审批手续，并经财务科预算审核后方可办理报销结算等业务。
九、预算调整
预算调整是指预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。
（一） 预算调整的原则。年度预算指标下达以后，应严???遵守预算,不准突破预算指标 , 需要调整的预算须按规定程序报批。
（二）预算调整的程序。预算调整需要经过申请、审议和批准三个主要程序。
1、首先应由预算执行科室提出书面预算调整申请，填写预算调整申请单，说明理由及调整方案。
2、财务部门根据预算执行情况提供调整前后的预算指标对比，对提出的预算调整申请进行审核 , 并提出审核意见。
3、预算调整申请书按照审批权限逐级审批：1万元以下的调整，由主管领导、总会计师审核批准；1万元以上的预算调整，需经院长办公会和党委会研究，院长签字审批。批准人应提出同意或不同意调整的意见。
（三）财政性支出须报财政部门审批才能调整。
十、预算分析
（一） 建立预算分户账。对各部门的预算执行情况进行考核分析，做好预算调控工作。
（二）预算分析的内容
1、按预算执行部门分别进行统计，分析各部门预算完成情况。
2、充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行数与预算目标数之间的差额进行比较，并分析原因。
3、将当期预算执行数与上年同期预算执行数相比较，并与年初预算、预算批复进行对比分析，找出产生差额的原因。
（三）定期检查分析财务预算执行情况并形成书面报告。
十一、 预算考核
通过预算绩效考核, 全面总结评价各科室预算的编制是否准确, 执行是否合理、准确、科学, 调整是否合规等内容, 以提高资金使用效益。
（一）预算绩效考核的内容
1、制度建设、管理措施评价。主要包括各预算执行科室预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。
2、资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。
3、资金使用效益评价。尤其是大型项目的资金使用 , 主要包括预期目标完成情况、完成的质量、及时性和项目完成后产生的社会效益和经济效益等方面。
（二） 预算绩效考核的方法、程序
1、预算考核机构归医院预算管理委员会直接领导，一般情况下，由预算管理办公室组织，其他预算工作职能部门配合。
2、年底由财务科按科室分项目统计出各科室预算执行情况，并上报预算编制委员会。
3、由各科室向预算编制委员会汇报该部门预算管理措施及制度建设情况、预算资金使用情况和资金使用效益情况。
4、预算编制委员会根据预算实际执行情况与预算目标相对照，对科室进行综合打分
5、根据考评结果，对执行情况优良的科室通报表扬；对执行情况差劣的科室采取通报批评等方式予以警示。
6、预算编制委员会将预算绩效考核项目结果在一定范围内公布，接受监督。
