为加强医院财务管理，规范财务支出流程，根据《会计法》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等财经法律法规规定，结合医院实际，对医院原财务管理办法流程进行修订如下。

一、财务支出原则

　　（一）、实行年度支出预算控制，无预算、超预算的支出不予受理。

　　（二）、科室负责人要按照年初预算，合理安排各项支出。无年度预算的临时支出，必须以书面形式提前向主管领导提交预算调整申请，经院长办公会和党委会研究同意后实施。

　　（三）、 职工因公差报销差旅费，报销范围及标准按照省财政厅和《河南大学第一附属医院差旅费管理办法》的规定标准执行。

　　（四）、对不真实、不合法和手续不齐全的原始凭证的报销业务不予受理。

　　（五）、凡经院长办公会和党委会同意，院长或授权审批人审批的经济合同及目标责任书中涉及的经济管理（核算）办法，按经济合同（协议）及目标责任书中规定的执行。

　　（六）、购买药品、耗材、固定资产、办公用品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票（税务局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。

　　（七）、一千元以上的各项开支，必须通过银行转账或公务卡结算。职工个人从事公务活动所发生的费用，凡属强制结算目录明确的支出项目，应按规定使用公务卡结算，不再使用现金支付。

　　结算方式：属于下列情况的，经总会计师与财务科审核同意后，可以使用现金结算。

　　1.发放慰问金或其他救济性支出；

　　2.发放给非本单位职工、单笔金额在1000元以下的一次性费用；

　　3.在不具备刷卡条件的商业服务网点发生的200元以下的零星支出；

　　4.其他特殊情况确需使用现金结算的。

二、财务支出审批流程

　　严格报销审批程序，实行“联签审批制度”。具体程序为：经办人签字→验收人签字→科室负责人审批→主管领导审批→财务负责人审核→总会计师审批→院长审批（1万元以上,其中党建经费党委书记附签）→财务科报销。审批报销时间原则上定于每周二、三、五。

三、财务支出报销相关要求

　　严格原始发票的管理，业务经办人应对报销发票的真实性、合法性负责，并提供“发票真伪查询”后方可报销。原始发票应具备以下内容：

　　单位名称；填制日期；款项内容（用途）、金额；填制单位发票专用章。票据填写字迹要清楚，不得涂改、挖补，大小写金额必须相符；多联套写凭证，不得拆开分张单写。禁止白条报销。

　　（一）“三公经费”。严格“三公”经费管理，“三公”经费支出实行预算控制、事前审批管理。

　　1.车辆燃修费。车辆维修燃料费严格按照《河南大学第一附属医院公务用车管理办法》执行，报销时应提供以下资料：机动车修理需提供办公室主任签字同意的“车辆维修申请单及修理厂家的结算单；购置汽油、车辆保险需提供办公室主任签字同意的公务活动申请单。

　　2.会议费。办公室及各科室承办会议，需事前提供会议预算申请单，经科室主任、主管领导审核批准。具体标准按照《河南大学第一附属医院培训费管理办法》规定执行。报销时应提供以下资料：会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费发票、会议期间照片。凡超出审批标准的会议费，超出部分不予报销。

　　3.公务接待费。公务接待严格按照《河南大学第一附属医院公务接待管理办法（试行）》的规定执行。报销时应提供以下资料：接待公务人员派出单位公函、公务接待申请单，未经审批产生的接待费用一律不予报销。

　　（二）电话费。注意节约电话费的开支，单位公用电话原则上用于公务活动，严禁拨打语音、小额支付等特殊服务电话,产生的费用由拨打人承担。固话话费结算，由院长办公室统一办理结算报销手续并定期公布费用清单。

　　（三）水电费。加强水电管理，压缩水电费支出，从严控制用电用水。水电费结算由后勤保障部统一办理结算、审批手续。

　　（四）差旅费。严格执行事前审批制度，公务卡结算管理规定。

　　1、省内开会、出差报销时应提供以下资料：科室主任、主管领导签字（医护需医务部或护理部审核签字）同意的会议通知或出差审批单；

　　2、学习、培训及省外公务活动报销时应提供以下资料：科室主任、主管院长（医护需医务部或护理部审核签字）同意的有关文件、通知及出差审批单。

　　差旅费报销内容主要由交通费（车、船、飞机等）、住宿费、培训费、会务费、差旅补助等组成。差旅费结算原则上由出差人使用公务卡结算。使用单位车辆外出报销差旅费时除提供报批手续外，还需提供办公室开据的派车单。差旅费报销标准严格按照医院《河南大学第一附属医院差旅费管理办法》执行。住宿费按出差实际住宿天数计算，超出规定等级标准部分由个人负担。出差人员无住宿发票的，一律不予报销住宿费。

　　（五）修缮费。所有修缮项目(包括零星修缮费)应由后勤保障部事前编制预算，经主管院长，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同（一万元以上）。修缮项目竣工后，应编报竣工决算明细单，经审计科审核或会计师事务所等中介机构评审。报销时应提供以下资料：预算审批单、施工合同、验收报告等资料。

四、固定资产

　　参照《河南大学第一附属医院固定资产管理实施细则（试行）》院行【2022】29号文件执行。